本帖最后由 水之歌 于 2012-10-17 00:28 编辑
免抵退税操作
1.进入系统|
请在桌面点击快捷方式,用户名:sa 密码:空格
请点向导
第一步
a.在向导第一步中的进口料件明细录入中,录入合同进口料件报关单数据 ***一般贸易进口料件不能录入
b.在向导第一步的出口明细录入中录入全月的出口报关单
c.在向导第一步中的收齐出口单证中录入本月收齐的以前出口报关单黄单(退税联)
第二步免税货物,(我公司无,不要录入) 有转厂业务的公司才有,即间接出口销售
第三步,预审核
a.数据一致性检查
b.生成明细申报盘
预审明细盘路径为:
c.将预审明细盘压缩在zip 格式的一个文件,用于网上预审(共28个文件)
d.网上预审
请上东莞市国税网---网上办税---出口退税—进入预审
e.预审完成后将返回的信息先保存再读入免抵退系统中
第四步,税务机关预审调整
a.税务机关返回信息读入
b.撤销已申报数据
c.税务机关返回信息处理
第五步,生成明细申报盘
请先进行数据一致辞性检查,如无问题的话,生成明细数据在U盘中(应在U盘中建二个文件夹:明细/汇总)
第六步,模拟出具进料免税证明,(点击就可以了,系统自动生成)
第七步,纳税申报不要理会
第八步,纳税表数据录入,将网报的增值税主表各项目录入即可
第九步,免抵退汇总数据采集(如无异常情况的话,直接增加就可以了)
第十步,免抵退正式申报
请先进行数据一致性检查,如无异常再生成汇总盘到U盘
打印纸质申报表
将免抵退纸质申报表同U盘数据一起交到虎门国税处,(每月10号前).在月未时将国税返回正式审核信息读入本系统中就完成了一整个月的免抵退税工作.
说明:
1.由于本月申报工作还未进行,预审要1号以后,资料也不全,所以有些操作未做出具体演示.
2.免抵退税工作一定要慎重,不能存在录错,算错,步骤错误(比如未预审就生成明细盘等)
3.在开展免抵退税工作前,一定要明白有没有要退的税,如有而公司管理层要求不退的话,应少认证进项发票,不要浪费,可用于下期认证抵扣.(开票日后三个月内认证有效)
4.在电子口岸交黄单信息时也一定要算过后再交,要好好利用三个月的黄单收齐有效期.
5.操作人一定要明白以下免抵退税公式:
当月应纳税额=本月销项税额-本月进项税额+本月进项转出金额-上月留底税额
本月进项转出金额即免抵退不予免征抵扣税额或实际的进项转出金额
免抵退不予免征抵扣税额=本月出口销售额*(征税率-退税率)-免抵退不予免征抵扣税额抵减额
免抵退不予免征抵扣税额抵减额=(免税购进材料组成价格)本月合同进口金额*(征税率-退税率)
不包括一般贸易进口料件金额 免抵退税额=当月收齐前期单证,且收齐信息的出口额*退税率-免抵退税额抵减额
免抵退税额抵减额=当月合同进口金额*退税率
应退税额取 当月增值税留抵税额与当期免抵退税额孰低 如果当月增值税留抵税额<当期免抵退税额,当期应退税额=当月增值税留抵税额
如果当月增值税留抵税额>当期免抵退税额,当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
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发表于 2012-10-17 00:14
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发表于 2012-10-17 08:05
