实例: 会计做账的流程(转自中国会计社区)

Excel教程 · 发表于 2008-2-4 11:30

个会计做账的实际过程（精华） <div class="t_msgfont" id="postmessage_226838">文字 3 f) h( j8 Q# {  ]" k中国会计社区一个会计做账的实际过程中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区  D7 ~" z' L* \- G: { 中国会计社区9 t. {& B! B9 a6 t# z, s 以下是一个会计实务的例子，请各位会计高手指点指点，也为初出道的新手提供参考。bbs.canet.com.cn  F0 I  {" H$ W* I( s. o ＡＢＣ公司建账如下（ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人） 2 A- j& g  C/ H8 G5 {8 M! a中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区ABC公司从7月1日开始筹建。是国内最知名、最火爆的会计专业论坛.由中国会计网（www.canet.com.cn)主办: O: E& ]- {5 f( T8 u9 U, s3 ?) o 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区3 F5 F6 h4 J6 D7 \) s) t+ U 1． 7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上写ＡＢＣ公司）/ n" d9 K  k7 Y. F5 r5 ~ 借：固定资产 0 O7 D6 M+ w9 y, e中国会计社区贷：其他应付款——A   中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区6 o; L$ S  U& M5 W+ u# [( m( G' P 2． 7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品中国会计社区5 U' U; g& s3 O5 H$ J$ p0 J 借：长期待摊费用    * ~4 i! K. C2 Z& I  u. N8 y$ I中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区贷：其他应付款——Ａ ) _7 |, ^, t9 w0 b3 ^3．7月8日ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区! i6 v. D7 g! I+ A 借：银行存款     50& D% `$ ~! ?/ k8 f3 f- b" k5 `0 f0 ? 贷：实收资本――A   10是国内最知名、最火爆的会计专业论坛.由中国会计网（www.canet.com.cn)主办6 ~3 e% ^3 }3 l) c- r, H' ?: D           ——B   20中国会计社区' [2 a) I3 d/ l! i, T; ?' ?4 l           ——C   20中国会计社区( ]( _/ I" h8 Z% z/ _1 i; j 4．．７月９日老板Ａ代垫ABC公司注册费1万元bbs.canet.com.cn% B! D- X$ u; b) D7 q 借：长期待摊费用     1万是国内最知名、最火爆的会计专业论坛.由中国会计网（www.canet.com.cn)主办2 g! U3 F. R, r# Z! W, R3 W 　　贷：其他应付款——Ａ    ! c  \$ i! P+ A: X% U中国会计社区5．８月１日领到公司营业执照。中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区; q. [6 o0 t2 y9 Q2 v 6．９月１日领到国税及地税的税务登记证并正式营业是国内最知名、最火爆的会计专业论坛.由中国会计网（www.canet.com.cn)主办/ w2 X( k5 C3 k 根据新的企业会计制度，开办费于开始经营时一次计入管理费用，但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费+ Y. D! t# u) Q$ f! P6 V 借：管理费用——开办费 5 j3 ]* _& O0 l3 B2 G" a8 Y7 x/ C* e　　贷：长期待摊费用       + W- r9 d+ [0 O2 ^3 a8 D7．9月2日，还款给股东Abbs.canet.com.cn: g( ?& M4 j! @+ ]. E 借：现金    $ X7 m3 f9 \/ H5 R' e5 r" e9 l5 n是国内最知名、最火爆的会计专业论坛.由中国会计网（www.canet.com.cn)主办　   贷：银行存款   2 v" T; S* @+ d% e5 ~5 G1 i' G, m 借：其他应付款——Ａ   中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区/ h* K: b  ]% H* C" N% l 　　贷：现金       bbs.canet.com.cn7 k+ ]) t' ~+ m* N5 X: D 8．9月5日，ABC公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 0 x/ G6 g+ I% P/ X- X! K中国会计社区　借：应付账款——甲   / X9 t0 ^  J' k9 G     贷：银行存款     中国会计社区7 J$ _' B* |! c4 g+ Z2 } 9．9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 / y9 h  d9 W' ]1 r　借：库存商品         7 i8 F3 e. s: I+ f  {; Z: h6 ~7 Z- k     应交税金——增值税（进项税额）    . x6 c" T, v/ }) D5 ^4 q8 g中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区    贷：应付账款——Ａ       中国会计社区0 f, J+ R( ~: R2 y 10．9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到.,$ z* M  U6 ^+ l+ w% D 　借：应收账款——乙公司 ( Z7 ]& p2 \1 A) r# Y$ |     贷：主营业务收入     中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区0 X0 n4 g4 ^0 G! V' c$ C 　   　   应交税金——增值税（销项税额） 是国内最知名、最火爆的会计专业论坛.由中国会计网（www.canet.com.cn)主办7 b) X8 G7 v3 i# P5 C2 G9 M$ t" J M: ?9 M1 P/ G* D</div>

Excel教程 · 发表于 2008-2-4 11:31

１1.月末结转成本 4 Q8 k7 \, r5 L3 v中国会计社区  借：主营业务成本 % Y& u8 Q& |  r( H  ] 　贷：库存商品     中国会计社区  r' C" u- I1 y1 A1 g  A) n% ? 12．9月18日收到乙公司9月9日的欠款 : Q" T) S0 D: h2 f+ [! L$ I  借：银行存款   bbs.canet.com.cn3 f9 V$ S0 m: h: Q$ t" t# B     贷：应收账款——乙公司 & s% E, Z5 o; n% D9 ?( {$ p% B1 M １3. 9月21日计提，本月工资中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区) T" ], Y7 o' ?* E* z8 ~; T2 ~ 借：管理费用 是国内最知名、最火爆的会计专业论坛.由中国会计网（www.canet.com.cn)主办8 o7 {- g$ n, T( @( Z( x 　　营业费用 ! F& ]/ r2 W2 E 　　贷：应付工资    0 x! m% K7 o  m: I中国会计社区借：应付工资——代扣个人所得税   中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区/ a/ \: [7 c  x! C6 p# ^6 E 　　贷：应交税金——应交个人所得税    9 y% s9 S/ d: B是国内最知名、最火爆的会计专业论坛.由中国会计网（www.canet.com.cn)主办计提本月福利费（直接按计税工资的14%计提,以免年底调账）中国会计社区7 k$ K$ o% K! D; H 借：管理费用 . a" d; @/ a7 |3 n是国内最知名、最火爆的会计专业论坛.由中国会计网（www.canet.com.cn)主办　　营业费用 1 g5 I" I" G/ T, c6 U1 L" `中国会计社区　　贷：应付福利费    " l8 ^7 {+ @! F" m9 G& x- e2 G是国内最知名、最火爆的会计专业论坛.由中国会计网（www.canet.com.cn)主办计提工会经费及职工教育经费（直接按计税工资的2%及1.5%计提以免年底调账） 4 @& b% P) J0 j! }* r; |bbs.canet.com.cn借：管理费用——工会经费中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区  ~* V$ x4 U5 g+ {. i$ b* R 　　　　　　 ——职工教育经费 " _5 [1 x' s/ H  e( g9 {! g中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区　　贷：其他应付款——工会经费 4 F7 w' R$ L( @0 P8 n+ F　　　　　　　　　 ——职工教育经费 1 e" i5 \; a3 C+ nbbs.canet.com.cn１４。9月31日银行划账交社保等费用 . u1 q- j# w! {" f中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区　　借：管理费用——公司缴纳社保费中国会计社区" f+ e# i. F$ D3 ` 　　　　其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积 8 [" k- n) a& H. J　　　贷：银行存款 5 g0 m3 }) |  s" K１５。9月31日发放本月工资时( k+ F0 W$ M$ x6 s, z 　　借：现金4 r4 G5 N8 [0 Y1 j6 I# t4 m 　　   　贷：银行存款   g2 V4 M) h% Y. E( a4 D$ O　　借：应付工资- E& l/ {  ]/ v 　　　   贷：现金bbs.canet.com.cn. I" k+ x3 H# C1 a1 }, x& H- v! }  I! Z 　　　　　   其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积 1 f; l, D5 l1 b5 j% O8 D; n. |１6。本月发生管理费用 : L# B. D* T3 C, ~6 y5 F: C中国会计社区　　借：管理费用    0 T% p, `9 ^5 O2 y1 G9 \bbs.canet.com.cn　　　   贷：现金      1 S7 N; s" s- A! p* O, R中国会计社区　　计算本月应交增值税 & m; z+ g. Y) @7 T" I/ w$ P' p5 f  借：应交税金——应交增值税（未交税金） 7 J  [3 Y# K1 r) a. ^中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区　　   贷：应交税金——未交增值税$ }& ~4 _: h+ p, m) S 17．计提城建税、教育附加、防洪费 ; M- o' i' k1 [' w- qbbs.canet.com.cn  借：主营业务税金及附加 * s  \9 G9 u) T( {  L, E% X8 Obbs.canet.com.cn      贷：应交税金——应交城市维护建设税 * A% a- x4 T7 G6 v; C5 s中国会计社区        其他应交款——教育费附加 8 z8 t4 @) f# s                ——防洪费             : N" i8 l1 z8 j1 v+ U! i中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区１8。结转本年利润bbs.canet.com.cn0 y2 H, z- I8 t4 J- n, \ 　　　借：主营业务收入, L5 E, w& j. A* _5 i, @3 ~ 　　　　　其他业务收入 8 I! p. s4 [+ w: c( wbbs.canet.com.cn　　　　　营业外收入 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区6 f# s5 _/ F( Z 　　　　　财务费用    9 J& D1 l2 f. w7 N* s* D+ t( ]中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区　　　　　贷：本年利润 bbs.canet.com.cn" P2 A# E$ X. v 　　　借：本年利润 ' G. V. s5 G6 a* c8 X7 Y中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区　　　　　贷：主营业务成本/ G/ O* G5 a4 ]% }         主营业务税金及附加9 i# ^1 k7 k0 N7 z: a+ H 　　　　　　　其他业务成本 8 Q# e* z' W) o7 ~中国会计社区　　　　　　　营业外支出 6 Y4 k8 C# v2 |- R1 t2 E! I中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区　　　　　　　财务费用是国内最知名、最火爆的会计专业论坛.由中国会计网（www.canet.com.cn)主办; a) X+ x  o" z6 [( S 　　　　　　　管理费用中国会计社区' C: }1 y0 l. a4 W/ c 　　　　　　　营业费用 ' g! G& c. {  q& u; C, `19．预缴企业所得税中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区9 J4 }; P: Z  I  X) A4 ^" `4 Z   借：所得税中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区& @# [- u. n; n' Y  O+ w2 I     贷：应交税金——应交企业所得税bbs.canet.com.cn0 ~$ W; z) l1 I% A% o/ ^   借：本年利润 % S3 @6 Z+ y3 {1 U    贷：所得税 2 X) n( Q9 V6 c$ t1 Z1 y20。转入未分配利润 3 [" ]+ |% H, tbbs.canet.com.cn　借：本年利润 * u) U6 f  t* j4 c6 L0 `中国会计社区　　　贷：利润分配——未分配利润bbs.canet.com.cn0 q( m. A, O# k$ z 21。提取法定盈余公积" |& n7 n, E+ x; r! p3 r: F- U 　　　借：利润分配——未分配利润 0 M9 I, C. U- y$ h1 b. v  t- ?bbs.canet.com.cn　　　　　贷：盈余公积——法定盈余公积bbs.canet.com.cn. |5 u% {5 \5 Q 　　　　　　　　　　　——法定公积金bbs.canet.com.cn: M6 G8 U, l& B! z- \6 F  m 最终得出未分配利润，或盈余或亏损+ O( @0 b, |; |0 F: W 22．ABC本月分配利润/ a- d1 n: V) k2 v   借：利润分配——未分配利润 ' p* u9 i+ B  a/ p, s    贷：应付利润——A 5 z0 _6 K% I3 [            ——B中国会计社区( o2 _- e, Z% n. k9 E  V             ——C是国内最知名、最火爆的会计专业论坛.由中国会计网（www.canet.com.cn)主办9 h8 l( w8 T' J( P, g 发放利润：& t8 ?% m) |% e) r+ b 借：现金是国内最知名、最火爆的会计专业论坛.由中国会计网（www.canet.com.cn)主办8 M8 |  x& B! w! K' [     贷：银行存款中国会计社区( J: i5 g. F$ m, f* |* x 借：应付股利——A, q, \7 ?+ ^6 J: ~: Q           ——B : D9 g, M4 ]3 l7 R: D8 C: h　　　　　　——Ｃ 2 S# O5 C4 k* [5 v, A　　贷：现金4 W6 N0 L7 D" ] 　　　　应交税金——应交个人所得税1 H5 d! z0 ?3 s 下月10月 # w' \" [  K. g1 ^( P+ m10月11日，银行划扣税金中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区3 Q% |2 j" p5 `/ a% [: {/ u 借：应交税金——应交个人所得税! |' N3 |2 P3 u- e         ——应交企业所得税 3 u2 R. `% B- Y        ——应交城市建设维护税是国内最知名、最火爆的会计专业论坛.由中国会计网（www.canet.com.cn)主办( D$ `: o1 N, l$ d! F. H/ G, F         ——应交增值税（未交增值税） 3 ?1 Q/ t6 f# s% y是国内最知名、最火爆的会计专业论坛.由中国会计网（www.canet.com.cn)主办    其他应交款——教育费附加! D6 D9 m8 O! @5 K0 _             ——防洪费中国会计社区! |4 ?  j7 C4 t7 H     贷：银行存款# ?9 W8 w,

GDBJL · 发表于 2008-2-28 13:21

会计做账的流程(转自中国会计社区)~~~~~~~~~~~~~~~~~[em01]

yxl_0104 · 发表于 2010-9-23 16:13

好

498852937 · 发表于 2016-4-9 20:01

Excel教程发表于 2008-2-4 11:31
１1.月末结转成本4 Q8 k7 \, r5 L3 v中国会计社区  借：主营业务成本 % Y& u8 Q& | &nb ...

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