减免税政策文库（国税实用版）/纳税疑难案例精编

ynwsqb

减免税政策文库索引

第一部分
增值税减免税政策... 12

1
鼓励高新技术... 12

1.1
支持自主创新... 12

0101052001—《财政部
国家税务总局
海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》财税[2000]25号
12

0101052002—《财政部
国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》财税[2009]65号
14

0101052003—《财政部
国家税务总局关于嵌入式软件增值税政策的通知》财税[2008]92号... 15

0101052004—《国家税务总局关于明确电子出版物属于软件征税范围的通知》国税函[2000]168号
15

1.2
支持科技事业... 16

0101081001—《中华人民共和国增值税暂行条例》中华人民共和国国务院令2008年第538号……从2.0中查询增值税一般纳税人申报表免税货物及劳务销售额，小规模申报表中的减免税额... 16

ynwsqb

案例：长期股权投资权益法核算下的所得税处理

    (一)资料
    X企业2000年1月2日向H企业投出资产如下：机床原价500000元，已提折旧150000元，公允价值400000元；汽车原价450000元，已提折旧50000元，公允价值420000元；土地使用权账面余额150000元，公允价值150000元。X企业的投资占H企业有表决权资本的70％，其初始投资成本与应享有H企业所有者权益份额相等。2000年H企业全年实际净利润550000元；2001年2月份宣告分派现金股利350000元；2001年H企业全年净亏损2100000元；2002年H企业全年实现净利润850000元。2003年初，X企业将该项股权对外转让，取得转让收入450000元。X企业所得税率为33％，H企业所得税税率为15％，X企业2000至2003年各年的税前会计利润总额均为1000000元。
  
    (二)要求
    对X企业的上述业务作出相关会计分录，并计算X企业2000年至2003年各年度应纳所得税额。
  
    (三)解答
    (1)投资时按非货币性交易原则作账，会计分录为：
    借：长期股权投资——H企业(投资成本)                           900000
    累计折旧                                                   200000
        贷：固定资产                                                   950000
    无形资产——土地使用权                                     150000
   

joyark

想来学习此内容