实例: 会计做账的流程(转自中国会计社区)
个会计做账的实际过程(精华) <div class="t_msgfont" id="postmessage_226838"><font face="宋体 ">文字</font><br/><span style="DISPLAY: none;">3 f) h( j8 Q# { ]" k中国会计社区</span>一个会计做账的实际过程<font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;">中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区 D7 ~" z' L* \- G: {</font><br/><font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;">中国会计社区9 t. {& B! B9 a6 t# z, s</font><br/>以下是一个会计实务的例子,请各位会计高手指点指点,也为初出道的新手提供参考。<font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;">bbs.canet.com.cn F0 I {" H$ W* I( s. o</font><br/>ABC公司建账如下(ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人)<br/><span style="DISPLAY: none;">2 A- j& g C/ H8 G5 {8 M! a中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区</span>ABC公司从7月1日开始筹建。<font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;">是国内最知名、最火爆的会计专业论坛.由中国会计网(www.canet.com.cn)主办: O: E& ]- {5 f( T8 u9 U, s3 ?) o</font><br/><font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;">中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区3 F5 F6 h4 J6 D7 \) s) t+ U</font><br/>1. 7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上写ABC公司)<font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;">/ n" d9 K k7 Y. F5 r5 ~</font><br/>借:固定资产 <br/><span style="DISPLAY: none;">0 O7 D6 M+ w9 y, e中国会计社区</span>贷:其他应付款——A <font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;">中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区6 o; L$ S U& M5 W+ u# [( m( G' P</font><br/>2. 7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品<font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;">中国会计社区5 U' U; g& s3 O5 H$ J$ p0 J</font><br/>借:长期待摊费用 <br/><span style="DISPLAY: none;">* ~4 i! K. C2 Z& I u. N8 y$ I中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区</span>贷:其他应付款——A <br/><span style="DISPLAY: none;">) _7 |, ^, t9 w0 b3 ^</span>3.7月8日ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金<font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;">中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区! i6 v. D7 g! I+ A</font><br/>借:银行存款 50<font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;">& D% `$ ~! ?/ k8 f3 f- b" k5 `0 f0 ?</font><br/>贷:实收资本――A 10<font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;">是国内最知名、最火爆的会计专业论坛.由中国会计网(www.canet.com.cn)主办6 ~3 e% ^3 }3 l) c- r, H' ?: D</font><br/> ——B 20<font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;">中国会计社区' ( _/ I" h8 Z% z/ _1 i; j</font><br/>4..7月9日老板A代垫ABC公司注册费1万元<font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;">bbs.canet.com.cn% B! D- X$ u; b) D7 q</font><br/>借:长期待摊费用 1万<font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;">是国内最知名、最火爆的会计专业论坛.由中国会计网(www.canet.com.cn)主办2 g! U3 F. R, r# Z! W, R3 W</font><br/> 贷:其他应付款——A <br/><span style="DISPLAY: none;">! c \$ i! P+ A: X% U中国会计社区</span>5.8月1日领到公司营业执照。<font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;">中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区; q. * _& O0 l3 B2 G" a8 Y7 x/ C* e</span> 贷:长期待摊费用 <br/><span style="DISPLAY: none;">+ W- r9 d+ . E</font><br/>借:现金 <br/><span style="DISPLAY: none;">$ X7 m3 f9 \/ H5 R' e5 r" e9 l5 n是国内最知名、最火爆的会计专业论坛.由中国会计网(www.canet.com.cn)主办</span> 贷:银行存款 <font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;">2 v" T; S* @+ d% e5 ~5 G1 i' G, m</font><br/>借:其他应付款——A <font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;">中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区/ h* K: b ]% H* C" N% l</font><br/> 贷:现金 <font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;">bbs.canet.com.cn7 k+ ]) t' ~+ m* N5 X: D</font><br/>8.9月5日,ABC公司向甲购入商品一批,预付货款价税合计11.7万<br/><span style="DISPLAY: none;">0 x/ G6 g+ I% P/ X- X! K中国会计社区</span> 借:应付账款——甲 <font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;">/ X9 t0 ^ J' k9 G</font><br/> 贷:银行存款 <font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;">中国会计社区7 J$ _' B* |! c4 g+ Z2 }</font><br/>9.9月8日,收到甲公司运来的商品并验收入库<br/><span style="DISPLAY: none;">/ y9 h d9 W' ]1 r</span> 借:库存商品 <font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;">7 i8 F3 e. s: I+ f {; Z: h6 ~7 Z- k</font><br/> 应交税金——增值税(进项税额) <br/><span style="DISPLAY: none;">. x6 c" T, v/ }) D5 ^4 q8 g中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区</span> 贷:应付账款——A <font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;">中国会计社区0 f, J+ R( ~: R2 y</font><br/>10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到.,<font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;">$ z* M U6 ^+ l+ w% D</font><br/> 借:应收账款——乙公司 <font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;">( Z7 ]& p2 \1 A) r# Y$ |</font><br/> 贷:主营业务收入 <font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;">中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区0 X0 n4 g4 ^0 G! V' c$ C</font><br/> 应交税金——增值税(销项税额) <font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;">是国内最知名、最火爆的会计专业论坛.由中国会计网(www.canet.com.cn)主办7 b) X8 G7 v3 i# P5 C2 G9 M$ t" J</font><br/><font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;">M: ?9 M1 P/ G* D</font></div>11.月末结转成本<br/><span style="DISPLAY: none;">4 Q8 k7 \, r5 L3 v中国会计社区</span> 借:主营业务成本 <font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;">% Y& u8 Q& | r( H ]</font><br/> 贷:库存商品 <font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;">中国会计社区 r' C" u- I1 y1 A1 g A) n% ?</font><br/>12.9月18日收到乙公司9月9日的欠款<br/><span style="DISPLAY: none;">: Q" T) S0 D: h2 f+ [! L$ I</span> 借:银行存款 <font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;">bbs.canet.com.cn3 f9 V$ S0 m: h: Q$ t" t# B</font><br/> 贷:应收账款——乙公司 <font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;">& s% E, Z5 o; n% D9 ?( {$ p% B1 M</font><br/>13. 9月21日计提,本月工资<font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;">中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区) T" ], Y7 o' ?* E* z8 ~; T2 ~</font><br/>借:管理费用 <font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;">是国内最知名、最火爆的会计专业论坛.由中国会计网(www.canet.com.cn)主办8 o7 {- g$ n, T( @( Z( x</font><br/> 营业费用 <font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;">! F& ]/ r2 W2 E</font><br/> 贷:应付工资 <br/><span style="DISPLAY: none;">0 x! m% K7 o m: I中国会计社区</span>借:应付工资——代扣个人所得税 <font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;">中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区/ a/ \: / v</font><br/> 贷:现金<font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;">bbs.canet.com.cn. I" k+ x3 H# C1 a1 }, x& H- v! } I! Z</font><br/> 其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积<br/><span style="DISPLAY: none;">1 f; l, D5 l1 b5 j% O8 D; n. |</span>16。本月发生管理费用<br/><span style="DISPLAY: none;">: L# B. D* T3 C, ~6 y5 F: C中国会计社区</span> 借:管理费用 <br/><span style="DISPLAY: none;">0 T% p, `9 ^5 O2 y1 G9 \bbs.canet.com.cn</span> 贷:现金 <br/><span style="DISPLAY: none;">1 S7 N; s" s- A! p* O, R中国会计社区</span> 计算本月应交增值税<br/><span style="DISPLAY: none;">& m; z+ g. Y) @7 T" I/ w$ P' p5 f</span> 借:应交税金——应交增值税(未交税金)<br/><span style="DISPLAY: none;">7 J 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区</span> 贷:本年利润 <font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;">bbs.canet.com.cn" P2 A# E$ X. v</font><br/> 借:本年利润<br/><span style="DISPLAY: none;">' G. V. s5 G6 a* c8 X7 Y中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区</span> 贷:主营业务成本<font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;">/ G/ O* G5 a4 ]% }</font><br/> 主营业务税金及附加<font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;">9 i# ^1 k7 k0 N7 z: a+ H</font><br/> 其他业务成本<br/><span style="DISPLAY: none;">8 Q# e* z' W) o7 ~中国会计社区</span> 营业外支出<br/><span style="DISPLAY: none;">6 Y4 k8 C# v2 |- R1 t2 E! I中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区</span> 财务费用<font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;">是国内最知名、最火爆的会计专业论坛.由中国会计网(www.canet.com.cn)主办; a) X+ x o" z6 [( S</font><br/> 管理费用<font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;">中国会计社区' C: }1 y0 l. a4 W/ c</font><br/> 营业费用<br/><span style="DISPLAY: none;">' g! G& c. { q& u; C, `</span>19.预缴企业所得税<font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;">中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区9 J4 }; P: Z I X) A4 ^" `4 Z</font><br/> 借:所得税<font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;">中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区& @# [- u. n; n' Y O+ w2 I</font><br/> 贷:应交税金——应交企业所得税<font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;">bbs.canet.com.cn0 ~$ W; z) l1 I% A% o/ ^</font><br/> 借:本年利润<br/><span style="DISPLAY: none;">% S3 @6 Z+ y3 {1 U</span> 贷:所得税<br/><span style="DISPLAY: none;">2 X) n( Q9 V6 c$ t1 Z1 y</span>20。转入未分配利润<br/><span style="DISPLAY: none;">3 [" ]+ |% H, tbbs.canet.com.cn</span> 借:本年利润<br/><span style="DISPLAY: none;">* u) U6 f t* j4 c6 L0 `中国会计社区</span> 贷:利润分配——未分配利润<font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;">bbs.canet.com.cn0 q( m. A, O# k$ z</font><br/>21。提取法定盈余公积<font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;">" |& n7 n, E+ x; r! p3 r: F- U</font><br/> 借:利润分配——未分配利润<br/><span style="DISPLAY: none;">0 M9 I, C. U- y$ h1 b. v t- ?bbs.canet.com.cn</span> 贷:盈余公积——法定盈余公积<font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;">bbs.canet.com.cn. |5 u% {5 \5 Q</font><br/> ——法定公积金<font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;">bbs.canet.com.cn: M6 G8 U, l& B! z- \6 F m</font><br/>最终得出未分配利润,或盈余或亏损<font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;">+ O( @0 b, |; |0 F: W</font><br/>22.ABC本月分配利润<font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;">/ a- d1 n: V) k2 v</font><br/> 借:利润分配——未分配利润<br/><span style="DISPLAY: none;">' p* u9 i+ B a/ p, s</span> 贷:应付利润——A<br/><span style="DISPLAY: none;">5 z0 _6 K% I3 [</span> ——B<font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;">中国会计社区( o2 _- e, Z% n. k9 E V</font><br/> ——C<font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;">是国内最知名、最火爆的会计专业论坛.由中国会计网(www.canet.com.cn)主办9 h8 l( w8 T' J( P, g</font><br/>发放利润:<font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;">& t8 ?% m) |% e) r+ b</font><br/>借:现金<font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;">是国内最知名、最火爆的会计专业论坛.由中国会计网(www.canet.com.cn)主办8 M8 | x& B! w! K' [</font><br/> 贷:银行存款<font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;">中国会计社区( J: i5 g. F$ m, f* |* x</font><br/>借:应付股利——A<font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;">, q, \7 ?+ ^6 J: ~: Q</font><br/> ——B<br/><span style="DISPLAY: none;">: D9 g, M4 ]3 l7 R: D8 C: h</span> ——C<br/><span style="DISPLAY: none;">2 S# O5 C4 k* </font><br/> 应交税金——应交个人所得税<font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;">1 H5 d! z0 ?3 s</font><br/>下月10月<br/><span style="DISPLAY: none;"># w' \" [ K. g1 ^( P+ m</span>10月11日,银行划扣税金<font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;">中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区3 Q% |2 j" p5 `/ a% [: {/ u</font><br/>借:应交税金——应交个人所得税<font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;">! |' N3 |2 P3 u- e</font><br/> ——应交企业所得税<br/><span style="DISPLAY: none;">3 u2 R. `% B- Y</span> ——应交城市建设维护税<font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;">是国内最知名、最火爆的会计专业论坛.由中国会计网(www.canet.com.cn)主办( D$ `: o1 N, l$ d! F. H/ G, F</font><br/> ——应交增值税(未交增值税)<br/><span style="DISPLAY: none;">3 ?1 Q/ t6 f# s% y是国内最知名、最火爆的会计专业论坛.由中国会计网(www.canet.com.cn)主办</span> 其他应交款——教育费附加<font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;">! D6 D9 m8 O! @5 K0 _</font><br/> ——防洪费<font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;">中国会计社区! |4 ? j7 C4 t7 H</font><br/> 贷:银行存款<font style="FONT-SIZE: 0px; COLOR: #fff;"># ?9 W8 w, </font>
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<p>好</p> Excel教程 发表于 2008-2-4 11:31 static/image/common/back.gif
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